家族企業治理兩樣情 南部傳承更需專業助力

[NOWnews今日新聞] 隨著台灣家族企業陸續進入傳承關鍵時期，「家族辦公室」這個名詞近年來掀起一番熱議，金管會近期已將「家族辦公室」列為推動亞洲資產管理中心的重點方向之一，象徵家族資產與企業傳承的議題已經上升到國家經濟戰略的高度，專家更觀察到南北家族企業治理呈現兩樣情，南部傳承挑戰更需專業助力。

KPMG安侯建業大南方家族辦公室主持會計師吳能吉觀察，南部企業以傳統產業為大宗，許多創業家出身技術背景，一生專注投入事業埋頭打拼，對於「傳承」這件事，往往等到60幾歲甚至70歲才開始思考，加上南台灣地方文化相對保守，資訊流通多仰賴親友口耳相傳，運用外部專業資源有限，且過往在企業經營上也有一些長久存在的問題未解決，導致傳承之路備受挑戰。

吳能吉說明，許多企業在企業草創時期，為讓公司能盡快步上軌道，創業家多以擴大業務和獲利為優先，在會計財務制度上往往較不健全，又加上早期稅局的查核稽徵程序大多為人工處理，不像現在已導入智能查稅系統，故創業家早期為簡化會計處理程序、節省成本與少繳稅等種種考量，而會有「公司實際獲利」與「向稅局申報的獲利」差異的情況產生，也就是俗稱的「兩套帳」，且該差異金額往往如雪球般越滾越大，一時之間難以解決。而南部家族企業仍有許多人會認為「從以前公司會計就是這樣處理的，被稅局查到再去協商補稅就好了」。

吳能吉舉例，曾經有一對白手起家創立了機器製造公司的兄弟，股東組成為哥哥（40%）、弟弟（30%），及這對兄弟的各一名子女（各15%），共4位股東，公司每年內部管理帳計算實際稅前淨利約20%，但公司每年皆採淨利率10%向稅局申報納稅。兄弟倆因年邁而面臨家族傳承和企業接班的議題時，考量子女都在美國工作，無人願意回台接班，故而有了聘雇專業經理人經營公司的想法，但發現公司兩套帳，無法反映實際獲利，導致獎金計算不清不楚，招攬優秀人才不易，故又轉而思考將公司賣掉，但又是兩套帳問題，被外部投資人質疑公司過去稅務風險高，且稅務申報獲利只有10%，擬對交易金額大幅砍價。

兄弟倆辛苦打拼了半輩子，不忍心血付之一炬，又轉而去說服其中一名子女回台接班，然而公司經營權交棒後，過了幾年兩兄弟相繼離世，除了兩套帳所產生的上億元「股東往來」債權須課徵鉅額遺產稅外，未參與公司營運的後代家族股東們也開始對公司實際獲利產生懷疑，認為以往公司淨利率平均約20%左右，後期獲利卻只有12%，懷疑財務報表被動了手腳，股東間鬧得不可開交，甚至不排除提出訴訟或向稅局檢舉漏稅的問題。

吳能吉進一步指出，因企業存在兩套帳，所以資金匯入、出或存、提現也可能引起銀行洗錢防制系統的異常狀況與稅局AI查稅挑戰。例如個人或公司將兩套帳差異所累積的資金，轉作美金定存、購買不動產及跑車等用途，將導致個人或公司名下資產與申報所得顯不相當，資金來源解釋不清，不僅引來稅局查核風險，甚至可能涉及《洗錢防制法》所列的逃漏稅犯罪，不可不慎。

面對法令日益變化、科技進步、世代交替與全球競爭壓力，企業主所面臨的挑戰，早已超越節稅與資產傳承，更多的是在「治理結構、家族文化與價值觀傳承」上的轉型需求。吳能吉認為，家族及企業傳承的議題多且廣，因此「家族辦公室」不只是在作資產的管理及傳承，更應該被視為是一個整合性的平台，可藉由其專業協助，精準對焦釐清家族問題和需求，並串接法律、稅務、公司治理、家族境內外資產配置、ESG等專家提供全盤性的解決方案，以達家族資產傳承和企業永續經營的目的。

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