舞弊代價5兆美元 專家籲企業3策略降風險

[NOWnews今日新聞] 根據國際舞弊稽核師協會的報告估計，全球企業舞弊代價高昂，每年恐高達5兆美元，如何防弊成為企業必修課題，專家建議，企業善用3大策略強化組織韌性，可以降低舞弊風險以及負面影響。

台灣是全球AI科技供應鏈重鎮，多年來出現不少商業祕密洩漏的舞弊挑戰，包括半導體、面板、智慧型手機等產業都曾出現舞弊案例。根據國際舞弊稽核師協會的研究報告「ACFE–2024 Report To The Nations」指出，全球企業每年因為舞弊所帶來的損失，大約占了5%的營收，如果以全球經濟產值毛額超過百兆美元來看，每年全球企業舞弊的代價，就超過了5兆美元之多，損失金額驚人。

安永聯合會計師事務所鑑識會計與法遵服務執行副總經理袁靖國今（21）日表示，ISO國際標準組織於2025年5月發布了最新的舞弊控制管理系統指引- ISO 37003，主要就是為了協助企業建立一套辨識、評估與監控舞弊的機制，持續地降低企業舞弊風險。

袁靖國認為，全球AI科技快速發展，大部分企業對舞弊控制的思維卻是慢速前進，因此，企業建構一個全方位的舞弊控制管理系統（FCMS） ，因應來自內部及外部的可能舞弊行為，將是當務之急。企業可以從3個策略面向著手：

策略一：預防（Prevention）
企業建立FCMS，可從組織文化與內部控制環境為出發點，透過責任與專業職能劃分，制定有效管理舞弊風險的政策及預防機制，來預防可能的舞弊活動。對於低風險的商業夥伴，企業可透過內部盡職調查機制進行評估；而對於高風險的夥伴，則應考慮提高調查的深度，或委託 專業團隊進行調查，以妥善評估潛在風險。

策略二：偵測（Detection）
傳統對於舞弊事件的偵測，主要依賴內外部的舉報管道及資訊系統的預警機制。資訊系統較為多元與複雜的企業，例如銀行或跨國集團，可考量運用現有數據，在關鍵資料節點上設置異常警示（Red Flags），進行舞弊偵測。其他如「公開資料監控」的方式，則是針對人員社群媒體動態、公開生活型態比對調查等，偵測可能的舞弊跡象。

安永建議企業應先釐清「舞弊偵測」的策略目標與優先風險，設計對應的舞弊偵測機制，並考量企業現有能力可達成的偵測方式，做出最適化的安排。

策略三：應變（Response）
企業對舞弊事件的應變，可以當做是「資訊安全」與「營運持續系統」的延伸，最重要的目標是內部調查團隊如何在最短時間內定位、識別並控制舞弊事件，將企業舞弊產生的損害降至最低，協助企業快速恢復正常營運，並同時運用數位鑑識資料的舉證及究責。

舞弊事件可能涵蓋 日常的員工報銷、薪資獎金核發、組織採購、資產報廢及透過系統操控、資料變造進行舞弊等多種情境。企業應事前識別潛在舞弊風險並建立風險分級機制，以利事件發生時能即時啟動鑑識應變機制。

袁靖國也提醒，如果企業受限於預算，建議可先建構「應變調查」機制，再逐步擴展偵測與預防的能量。當組織從調查中瞭解潛在破口之後，再從風險面相進行機制的優化，不僅能提升未來應變的效率，也可提高舞弊事件的舉報率，降低舞弊發生機會，進一步強化企業因應舞弊風險的韌性。

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